Accounting And Tax Implications Of Employee Stock Options Canada

Werknemer Stock Options Bulletin Published: Januarie 2008 inhoud laas hersien: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460- 6 (HTML) Hierdie publikasie word as slegs 'n gids. Dit is nie bedoel as 'n plaasvervanger vir die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op en Regulasies. 1. Werkgewers Tax aanspreeklikheid op Stock Optionspara Doel van die bulletin Hierdie bulletin sal werkgewers te help in die bepaling van watter bedrae is onderhewig aan werkgewer Gesondheid Belasting (EHT). EHT is betaalbaar deur werkgewers wat besoldiging betaal: om werknemers wat aanmeld vir werk op 'n permanente saak (PE) van die werkgewer in Ontario, en / of om werknemers wat nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar wat betaal word uit of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. 'N Werknemer word beskou as om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak van 'n werkgewer as die werknemer om die permanente saak kom in persoon te werk. Indien die werknemer nie 'n permanente saak kom nie persoonlik te werk, is die werknemer beskou om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak of hy of sy redelikerwys kan beskou word as verbonde aan die permanente saak. Vir meer inligting oor hierdie onderwerp, sien asseblief Inligting Bulletin geregtig Permanente Saak. Stock opsies Werknemer voorraad opsies toegestaan ​​word ingevolge 'n ooreenkoms om sekuriteite uit te reik, waardeur 'n korporasie bied sy werknemers (of werknemers van 'n nie-arms lengte korporasie) met 'n reg om sekuriteite van een van dié korporasies verkry. Die term sekuriteite verwys na aandele van die aandelekapitaal van 'n maatskappy of eenhede van 'n onderlinge fonds vertroue. Definisie van besoldiging Vergoeding soos omskryf in subartikel 1 (1) van die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op sluit alle betalings, voordele en toelaes ontvang, of geag word deur 'n individu te ontvang wat uit hoofde van artikels 5, 6 of 7 van die federale inkomste Wet op belasting op (ITA), is ingesluit moet word in die inkomste van 'n individu, of nodig sou wees indien die individu woonagtig in Kanada. Stock opsie voordele is ingesluit in inkomste uit hoofde van artikel 7 van die federale ITA. Werkgewers word dus versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele. Nie-arms lengte korporasies As 'n voorraad opsie word uitgereik aan 'n werknemer by 'n korporasie nie wat onder uiterste voorwaardes arms (binne die betekenis van artikel 251 van die federale ITA) met die werkgewer, die waarde van enige voordeel ontvang as gevolg van die voorraad opsie is ingesluit in besoldiging deur die werkgewer vir EHT doeleindes betaal. Werknemer verskuif na Ontario PE van nie-Ontario PE 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van alle voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer gedurende 'n tydperk wanneer sy of haar vergoeding is onderhewig aan EHT voorraad opsie (s) uitoefen. Dit sluit in voorraad opsies wat moontlik toegestaan ​​terwyl die werknemer vir werk by 'n nie-Ontario PE van die werkgewer. Werknemer verskuif na nie-Ontario PE 'n Werkgewer is nie verplig om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer voorraad opsie (s) uitoefen terwyl vir werk op 'n PV van die werkgewer buite Ontario. Werknemer nie vir werk op 'n PV van die werkgewer 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer wat voorraad opsie (s) uitoefen nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar betaal van of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. Voormalige werknemers 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele van 'n voormalige werknemer indien die voormalige werknemers vergoeding was onderhewig aan EHT op die datum waarop die individu opgehou het om 'n werknemer te wees. 2. Wanneer Stock Opsie Voordele Word Taxablepara Algemene Reël 'n Werknemer wat 'n voorraad opsie om sekuriteite te verkry oefeninge vereis inkomste indiensneming te sluit in 'n voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA bepaal. Kanadese-beheerde private korporasies (CCPCs) Indien die werkgewer 'n CGBM binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA. die werknemer beskou as 'n belasbare voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA te ontvang ten tyde van die werknemer beskik oor die aandele. Werkgewers word versoek om EHT ten tyde van die werknemer (of voormalige werknemer) beskik oor die aandele te betaal. Waar werknemer voorraad opsies uitgereik deur 'n CGBM. maar uitgeoefen deur die werknemer na die maatskappy opgehou het om 'n CGBM wees. die waarde van die voordeel sal ingesluit word in vergoeding vir EHT doeleindes ten tyde van die werknemer beskik oor die sekuriteite. Nie-Kanadese beheerde private korporasies (Nie CGBM s) enige belasbare voordeel as gevolg van 'n werknemer te oefen voorraad opsies op aandele wat nie van 'n CGBM. insluitend die openbaar-genoteerde sekuriteite of sekuriteite van 'n buitelandse-beheerde korporasie, moet ingesluit word in inkomste indiensneming ten tye van die opsies uitgeoefen word. EHT is betaalbaar in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. Federale uitstel van belasting geld nie vir EHT Vir federale inkomste belasting doeleindes, kan 'n werknemer belasting van sommige of al die voordele wat voortspruit uit te oefen voorraad opsies om in die openbaar-genoteerde sekuriteite te verkry tot op die tyd van die werknemer beskik oor die sekuriteite uit te stel. Die federale uitstel van belasting op voorraad opsie voordele is nie van toepassing vir EHT doeleindes. Werkgewers word versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. 3. Werkgewers onderneming wetenskaplike navorsing en eksperimentele Developmentpara vrystelling vir 'n beperkte tyd, werkgewers wat wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling direk onderneem en voldoen aan die kriteria is vrygestel van die betaling EHT op voorraad opsie voordele deur hul werknemers ontvang. Vir CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan ​​voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die onderwerp aandele van die hand gesit of uitgeruil word met die werknemer na 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. Vir nie - CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan ​​voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die opsies uitgeoefen word nadat 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. die hele voorraad opsie voordele wat voortspruit uit die werknemer voorraad opsies toegestaan ​​nadat 17 Mei 2004, is onderhewig aan EHT. Kriteria Om in aanmerking te kom vir hierdie vrystelling vir 'n jaar, moet die werkgewer al die volgende kriteria voldoen in die belasting jaar van die werkgewer voor die belasting jaar wat eindig in die jaar: die werkgewer moet sake doen deur 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar (sien onder Start-ups vir die uitsondering) die werkgewer moet direk wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling onderneem (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA) teen 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet minder as 25 miljoen of 10 nie persent van die werkgewers totale uitgawes (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is die werkgewers verskaf in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet nie minder as 25 miljoen of 10 persent van die werkgewers aangepas totale inkomste (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is. Byvoorbeeld, indien die werkgewer voldoen aan al die bogenoemde kriteria in sy belasting jaar geëindig 30 Junie 2001, is dit in aanmerking kom om die EHT vrystelling vir die jaar 2002 te eis. Nuwe ondernemings te begin-up maatskappye wat nie 'n voorafgaande belasting jaar kan kwalifiserende toetse van toepassing op hul eerste belasting jaar. Die wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling uitgevoer in hul eerste belasting jaar sal hul geskiktheid te bepaal vir die eerste en tweede jaar waarop EHT is betaalbaar. Amalgamasies In die eerste belasting jaar geëindig ná 'n samesmelting, kan die werkgewer die kwalifiserende toetse van toepassing op die belasting jaar van elk van die voorganger korporasies wat onmiddellik beëindig voor die samesmelting. In aanmerking kom uitgawes in aanmerking kom uitgawes is dié wat deur die werkgewer in direk onderneem wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling wat in aanmerking kom vir die navorsing amp ontwikkeling (RampD) super toelae ingevolge die Wet op Belasting op Maatskappye (Ontario). deur die werkgewer vir die uitvoering van RampD vir 'n ander entiteit ontvang kontrak betalings word as in aanmerking kom uitgawes. Kontrak betalings deur die werkgewer na 'n ander entiteit vir RampD deur die ander entiteit is nie ingesluit as in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer. Spesifiek, is in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar bereken as (ABminusC), waar: is die totaal van die uitgawes wat aangegaan is in die belasting jaar op 'n PE in Ontario, wat elkeen 'n gekwalifiseerde uitgawes ingevolge subartikel 12 sou wees (1 ) van die Maatskappye Wet op Belasting op (Ontario) en is óf 'n in subparagraaf 37 beskryf bedrag (1) (a) (i) of 37 (1) (b) (i) van die federale ITA of 'n voorgeskrewe volmag bedrag (soos verwys in paragraaf (b) van die omskrywing van gekwalifiseerde uitgawes in subartikel 127 (9) van die federale ITA) vir die belasting jaar is die vermindering in 'n soos vereis kragtens subartikels 127 (18) tot (20) van die federale ITA ten opsigte van 'n kontrak te betaal, en is die bedrag betaal of betaalbaar deur die werkgewer in die belasting jaar wat ingesluit is in 'n en dat 'n kontrak betaling sou wees soos omskryf in subartikel 127 (9) van die federale ITA aan die ontvanger van die bedrag . Gespesifiseerde in aanmerking kom uitgawes vermeld in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar sluit in: die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die belasting jaar het die werkgewers deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar, en in aanmerking kom uitgawes van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verwante maatskappye deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid het. Totale uitgawes Die werkgewers totale uitgawes word bepaal in ooreenstemming met algemeen aanvaarde rekeningkundige beginsels (AARP), met die uitsondering buitengewone items. Konsolidasie en gelykheid metodes van rekeningkunde is nie om gebruik te word. Totale inkomste 'n werkgewersorganisasie totale inkomste is die bruto inkomste bepaal in ooreenstemming met AARP (nie met behulp van die konsolidasie en metodes van rekeningkundige aandele), minus enige bruto inkomste uit transaksies met verwante maatskappye met 'n PE in Kanada of vennootskappe waarin die werkgewer of die gepaardgaande korporasie is 'n lid. Aangepaste totale inkomste Die werkgewers aangepas totale inkomste vir 'n belasting jaar is die totaal van die volgende bedrae: totale inkomste van die werkgewer vir die belasting jaar het die werkgewers deel van die totale inkomste van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar totale inkomste van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verband korporasies het. Kort of meerdere belasting jaar in aanmerking kom uitgawes, totale uitgawes, en die totale inkomste word geëkstrapoleer tot volle jaar beloop waar daar kort of meerdere belasting jaar in 'n kalenderjaar. Vennootskappe As 'n vennoot is 'n bepaalde lid van 'n vennootskap (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA), die aandeel van in aanmerking kom uitgawes, totale koste en totale inkomste van die vennootskap toe te skryf aan die vennoot geag nul te wees . 4. Opsomming van EHT op Stock OptionsparaStock Options - belasting beplanning Gids Stock Options 'n Werknemer wat aandele in die werkgewers korporasie 8 onder 'n voorraad opsie plan geag 'n belasbare voordeel in die jaar gelyk wees aan die bedrag wat ontvang verkry waardeur die FMV van die aandele wanneer hulle verkry oorskry die bedrag betaal vir hulle prys. Dit is egter die werknemer gewoonlik geregtig op 'n 50 aftrekking vir die federale doeleindes (25 vir Quebec doeleindes) 9 van die voordeel as die bedrag wat aan 'n aandeel te bekom bedrag is ten minste gelyk is aan sy FMV ten tye van die opsie toegestaan ​​is. Enige toename (afname) in waarde na die datum van verkryging sal belas word as 'n kapitaalwins (verlies) in die jaar van verkoop. 8 Of 'n maatskappy nie op armlengte met die werkgewer. Dieselfde belastinghantering van toepassing op die opsies wat deur onderlinge fonds trusts toegestaan. 9 50 As die opsie toegestaan ​​nadat 14 Maart 2008 deur 'n innoverende MKB, dit wil sê in die algemeen 'n korporasie waarvan die totale bates is minder as 50 m wat is geregtig op sekere SRampED belastingkrediete oor die afgelope paar jaar. Aandele van die Kanadese-beheerde private maatskappye As 'n voorraad opsie plan betrekking het op aandele van 'n CGBM, die bedrag van die voordeel is gewoonlik as inkomste belasbaar indiensneming in die jaar van die verkoop van die aandele. In so 'n situasie, is die werknemer geregtig op bogenoemde aftrekkings op voorwaarde dat die aandele vir ten minste twee jaar gehou word, selfs al is die prys betaal vir die aandele prys is minder as hul FMV op die datum waarop die voorraad opsie toegestaan. Voorbeeld. Op 20 Desember 2009 het ABC Ltd (a CGBM) verleen Johannes, sy werknemer, die reg om 1000 aandele te koop vir 10 per aandeel, maw hul FMV op daardie tydstip. In Junie 2010 het John uitoefen sy opsie. Die FMV van die aandele op daardie tydstip was 15 per aandeel. Op 1 Mei 2015, John verkoop al sy aandele vir 12,000. Belasting gevolge. Daar is geen belastinggevolge in 2009 toe die opsie verleen. Daar is geen belasbare voordeel vir John in 2010 as gevolg ABC is 'n CGBM en die wins op die aandele kwalifiseer vir die uitstel. In 2015, toe die aandele verkoop word, John het 'n belasbare indiensneming voordeel van 5000 (15000 8211 10000) in sy inkomste in te sluit. Hy kan ook eis 'n aftrekking van 2500 (5000 50) vir die federale doeleindes en 1250 (5000 25) vir Quebec doeleindes, en 'n bybetaling kapitaalverlies van 1500 ((12000 8211 10000 5000) 50). Ongelukkig kan die verlies op die vervreemding van die aandele nie toegepas word op die belasbare voordeel verminder. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) en sy geaffilieerde maatskappye - Alle regte voorbehou. 'N Lid firma binne Grant Thornton Internasionale LtdThe belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om aandele in jou maatskappy te verkry teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan ​​is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton Internasionale LtdAs ​​met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins te besef, sy beskou inkomste. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorTaxation van aandele-opsies vir werknemers in Kanada Het jy ontvang voorraad opsies uit jou Kanadese werkgewer Indien ja, dan it8217s sterk aanbeveel dat jy gaan oor die punte wat in hierdie artikel. In hierdie artikel, ek verduidelik hoe die 8220Taxation van aandele-opsies vir werknemers in Canada8221 direkte invloed op jou. Stock opsies of werknemer voorraad opsies is 'n opsie waarin die werkgewer gee 'n werknemer die reg om aandele te koop in die maatskappy waarin hulle werk gewoonlik teen 'n afslagprys wat deur die werkgewer. Daar is verskillende tipes van aandele-opsies wat uitgereik kan word om werknemers 8211 meer inligting kan gevind word op die webwerf Kanada Inkomste Agency. As jy hier werk in Kanada, en ontvang voorraad opsies van jou werkgewer, lees dan verder. Vir werkgewers wat op soek is na hul maatskappy te verkoop deur middel van hul aandele, asseblief 'n blik op ons artikel met betrekking tot bates verkoop en voorraad verkoop. Hier sal jy uitvind net oor alles wat jy nodig het om te weet oor die belasting van aandele-opsies vir Kanadese werknemers. Maak dit makliker om te volg, Ill breek hierdie artikel in twee dele. In die eerste plek goed dekking CCPCs (Kanadese beheerde private maatskappye), en dan openbare maatskappye. Dit is omdat die belasting reëls is anders. Vir dié van julle wat nie weet, 'n CGBM, of Kanadese beheerde private korporasie, is 'n maatskappy dis opgeneem in Kanada, wie se aandele besit word deur die Kanadese inwoners, en is nie gelys in 'n openbare aandelebeurs soos die New York Aandelebeurs of die Toronto Aandelebeurs. Belasting van aandele-opsies vir werknemers in Kanada in CCPCs: Kom ons begin af te neem dat jy werk vir 'n CGBM. Die mees algemene vraag wat ek kry gevra is, Moet ek iets in my inkomste sluit wanneer ek ontvang die voorraad opsies Die kort antwoord is, nee. Jy hoef nie enigiets in jou inkomste sluit wanneer jy: Gaan in die voorraad opsie plan wanneer die opsies toegeken aan jou, of wanneer jy oefen die opsies Die volgende vraag wat ek dikwels kry gevra deur my kliënte is, Moet ek betaal belasting ten tyde van die oefening, of ten tyde van die verkoop van die aandele die antwoord op hierdie een is, ten tyde van die verkoop van die aandele. Kom ons neem 'n numeriese voorbeeld om dinge te vereenvoudig. Kom ons neem aan dat die uitoefeningsprys is 3 per aandeel, en die markwaarde van die aandeel is 10. Die voordeel van wanneer jy oefen en onmiddellik verkoop is, dus, 7 (10 minus 3). Dit staan ​​bekend as die indiensneming voordeel wat ingesluit sou word in jou inkomste ten tyde van die verkoop van die aandele. Die derde vraag wat ek dikwels kry gevra is: Wat is dit 50 aftrekking oor Wel, is jy geregtig op 'n aftrekking gelykstaande aan 50 van die indiensneming voordeel (wat ons bereken as 7 in die vorige voorbeeld), as jy aan een van twee voorwaardes: jy het die aandele gehou word vir ten minste twee jaar nadat jy dit uitgeoefen die uitoefeningsprys is ten minste gelyk is aan die billike markwaarde van die aandele toe hulle toegestaan ​​om jou belasting van aandele-opsies vir Kanadese Werknemers in Openbare Maatskappye: Nou , let8217s skuif na openbare maatskappye. Kom ons neem aan jy werk vir 'n publieke maatskappy soos Coca-Cola en jy toegestaan ​​voorraad opsies. Die mees algemene vraag wat ek kry gevra is, Moet ek belasting ten tyde van die oefening ten tyde van die oefening, wat anders is as die reëls vir CCPCs betaal, of ten tyde van die laaste veiling van die aandele die antwoord is, . Kom ons neem 'n numeriese voorbeeld. Kom ons neem aan jy werk vir Coca-Cola Kanada en die billike markwaarde van die aandele vandag by 30. Volgens die opsie-ooreenkoms, kan jy oefen of te koop die aandele vir 10. Daarom is die indiensneming voordeel wat ingesluit sal word in jou inkomste op die tyd van die oefening is 20. Hier 'n vinnige stukkie raad 8211 please dont vashou aan die aandele te lank, want as die prys van die voorraad daal, kan sê, in 'n ergste scenario tot 0, jy nog steeds aan die haak vir die belasting op die indiensneming voordeel. So as jy 'n lae toleransie vir risiko, maak dit sin om die aandele onmiddellik na jou oefening te verkoop, sodat jy genoeg kontant beskikbaar is om te betaal vir die belasting. 50 Aftrekking 8211 Stock Options in Openbare Maatskappye: Het jy reg op die 50 aftrekking as jy werk vir 'n publieke maatskappy en ontvang voorraad opsies Die antwoord is ja, as jy aan drie voorwaardes. In teenstelling met CCPCs, jy het al hierdie drie voorwaardes voldoen ten einde daarop geregtig wees om die 50 aftrekking. 1. Jy ontvang normale gewone aandele op oefening 2. Die uitoefeningsprys is ten minste gelyk is aan die billike markwaarde van die aandele ten tye van die opsies toegestaan ​​3. Jy gaan op 'n afstand of op 'n derde basis party met jou werkgewer ( 'n voorbeeld van wanneer jy nie sou hanteer op 'n derde basis party met jou werkgewer sou wees, let8217s sê, as jy die eggenoot van die president van Coca Cola). Die kontant uit opsie (vir publieke maatskappye): Die finale punt ons kyk na hier is die opsie Cash Out vir openbare maatskappye. Aanvaar jy werk vir Coke en onder die opsie ooreenkoms jy het die vermoë om kontant uit. So in plaas van om die aandele te koop vir 10, en dan verkoop hulle vir 30, jou werkgewer bied jou die vermoë onder die opsie ooreenkoms om 'n tjek direk eenvoudig ontvang van u werkgewer vir 20. Dit staan ​​bekend as wisseling uit op jou voorraad opsies . Wanneer jy kontant uit, sal die bedrag van die geld wat jy ontvang ingesluit in jou inkomste as 'n diens voordeel. Weereens, kan jy daarop geregtig wees om 'n 50 aftrekking gelykstaande aan die helfte van die werk tot voordeel berig op jou belastingopgawe. Die reëls vir die 50 aftrekking vir die kontant uit is redelik kompleks, so Im gaan om hulle uit hierdie artikel te sny. Ek hoop dat jy hierdie artikel oor belasting van aandele-opsies aan werknemers in Kanada nuttig gevind, en as jy meer wil weet, kan u don8217t huiwer om ons te vra 'n vraag of laat ons 'n comment deur te plaas in die kommentaar afdeling hieronder. Oor die outeur Allan Madan Allan Madan is 'n CPA, CA en die stigter van Madan geoktrooieerde rekenmeester Professionele Corporation. Allan bied waardevolle belasting beplanning, rekeningkunde en belasting voorbereiding dienste in die Groter Toronto Area. As jy hierdie artikel nuttig, vriendelik 1 vind en volg Allan Madan op Google Plus deur te kliek op dit onder 'n voorraad opsie plan, ten tye van die voorraad opsie reg is oorgeplaas na die werknemer, is daar geen effek op die werknemers belasting situasie totdat die werknemer oefeninge of vervreem van die opsie. Indien die werknemer die opsie onder die billike markwaarde van die voorraad uitoefen, sal die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Dit sou 'n diensvoordeel gelyk aan die bedrag waarmee die waarde van die aandele op die oefening datum oorskry die totale bedrag betaal word. As 'n werkgewer, voorraad opsie planne is nie aftrekbaar nie, tensy hulle in kontant betaal word. Hallo Allan, Ek het 'n start-up maatskappy en sal die huur van werknemers binnekort. Ek wil net om vooruit te beplan sodat ek nie in die moeilikheid op die pad. Watter opsies moet ek vir werknemer voorraad Hi Veronica, is daar drie hoof planne wat jy kan sit vir jou werknemer aandele-opsies. Hulle is soos volg: 1) Werknemer voorraad aankoop plan (ESPP): Hierdie plan sal toelaat dat jou werknemers te koop aandele teen 'n afslagprys. Baie ESPPs verskaf 'n buffer in die aankoop van die aandele: 'n werknemer sal 'n sekere bedrag te betaal oor 'n tydperk van die tyd en op die pre-gespesifiseerde tydperke, die werknemers kan aandele teen 'n afslag te koop met behulp van die opgehoopte betalings. Die voordeel is gelyk aan die waarde van die aandele, minus die bedrag wat betaal is. 2) Stock bonus plan: onder hierdie plan, sal jy het om te stem tot die aandele te gee aan jou werknemer (s) gratis. Op sy beurt, stem jy in om aandele aan die werknemer verkoop of uit te reik vir geen koste. 3) Stock opsie plan: Hierdie plan kan jou werknemer (s) om aandele van jou maatskappy of van 'n nie-arms lengte maatskappy te koop teen 'n voorafbepaalde prys. Hi, Ek is besig om die state gou, maar ek het nog voorraad deur my huidige werkgewer. Moet ek my aandele nou verkoop of kan ek hou die aandele en deal met hulle as ek by die States Hello Craig kry, as jy voorraad opsies hou by die tyd wat jy 'n nie-inwoner, daar geen belastinggevolge by die moet wees keer as jy beweeg, maar jy sal verantwoordelik wees vir 'n diensvoordeel op uitoefening van die opsie wees. Aan die ander kant, as jy voorheen aansoek gedoen het om CGBM aandele te verkry tot inkomste indiensneming weer uit te stel voordat jy 'n nie-inwoner, sal jy in die gesig staar vertrek belasting op die aandele wat jy hou. Die wins of verlies met beskikking van die aandele sal verminder word deur die inherente aanpassing vir inkomste indiensneming. Hi Allan, is daar 'n belasting voordeel te verkoop aandele van my korporasie Hallo Jaimer, ja, in sommige gevalle sou daar 'n groot belasting voordeel wees vir die verkoop van die aandele van jou korporasie. As jy 'n gekwalifiseerde klein Kanadese besit besigheid of gekwalifiseerde plaaseiendom, sal jy in staat wees om die kapitaalwins vrystelling wat sal kom uit die verkoop van jou aandele op te eis. Die kapitaalwins vrystelling is 800,000 in Laeveld gesindhede wat op of na 1 Januarie, kan 2014. Hierdie een idee wat jy spaar ongeveer 200,000 in inkomste belasting. Jy moet daarop let dat die verkoop van aandele is 'n veel moeiliker as die verkoop van bates vir jou maatskappy. Jy kan hê om die prys van jou aandele te verlaag, en op sy beurt, afhangende van jou persoonlike belasting situasie, jy mag nie in staat wees om gebruik te maak van die kapitaalwins vrystelling maak. Die regering beperk die gebruik van die vrystelling in sommige gevalle waar die belastingbetaler belegging verliese geëis. Hi Allan, is daar geen manier om die belasting betaal ek op my voorraad opsies uit te stel totdat ek hulle verkoop Hi Kasey, as jy werk vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie, jy sal in staat wees om die belasting op die indiensneming voordeel uit te stel totdat die aandele verkoop word. Die CRA besef dat die meeste mense 'n manier om belasting te betaal op 50,000 van noncash vergoeding, wat is die rede waarom hulle toelaat om die belasting uit te stel nie kan vind. Maar, as jy nie vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie of 'n openbaar verhandelde maatskappy werk, geen uitstel sal beskikbaar wees. Hallo Allan, ek het die verkiesing om inkomstebelasting op my aandele uit te stel in 'n publieke maatskappy. Die voorraad waarde het sedert afgeneem en ek hoef nie genoeg geld om die inkomste belasting dat ek uitgestel betaal. Is daar enige manier om die betalings uit te stel totdat ek genoeg geld om hulle te betaal Hi Sarah kry, ja daar is 'n tydelike verligting dat die CRA maak voorsiening vir werknemers wat 'n verkiesing om inkomstebelasting uitstel op dalende aandele-opsies het. Die verligting is daarop gemik om te verseker dat die inkomste belasting betaalbaar op die voordeel wat ontstaan ​​met die uitoefening van die voorraad opsie nie meer as die opbrengs van vervreemding ontvang wanneer die optioned sekuriteite verkoop, terwyl met inagneming van die belastingvoordeel as gevolg van die aftrekbare kapitaalverlies op daardie sekuriteite. Om voordeel te trek uit hierdie verligting te neem, moet die verkiesing nie later geliasseer as jou liassering sperdatum vir die belasting jaar waartydens die aandele verkoop word, wat byna altyd 30 April. Hallo Allan, Ek het gedink van die gee van aandele aan my werknemers in plaas van aandele-opsies. Ek weet dat sommige van die voordele van hierdie metode, maar nie 'n baie oor die nadele. Kan jy my vertel 'n paar nadele daarvan om aandele aan werknemers Hi Dan, hier is 'n lys van potensiële nadele vir die uitreiking van aandele aan jou werknemers. Uitgesteldebelasting-las as aandele onder billike markwaarde gekoop. Miskien moet jy die billike markwaarde te verdedig. Jy kan ook 'n onafhanklike waardasie nodig het, alhoewel dit is baie skaars. Jy moet seker maak dat aandeelhouersooreenkoms bepalings in plek is. Die uitreiking van aandele teen 'n baie lae pryse op 'n pet tafel kan sleg lyk vir nuwe beleggers. Meer Aandeelhouers om te bestuur. Hier is 'n paar voordele van verbyster deur te sê aandele. Jy kan kry tot 800,000 in die lewe-time belastingvrye kapitaalwinsbelasting. 50 aftrekking op winste as aandele wat vir meer as twee jaar, of as aandele is uitgereik teen FMV. Verliese in 'n CGBM kan gebruik word as toelaatbare besigheid verliese indien die besigheid nie. Kan deelneem aan eienaarskap van die maatskappy. Minder verwatering as wanneer voorraad opsies uitgereik. Ek werk vir 'n publieke maatskappy en ontvang 1000 aandele van voorraad opsies. Laat 'n antwoord Kanselleer antwoord